En kontantutbetalning (bokföring) , även kallad kontantbetalning, avser betalningen som gjorts av ett företag under en viss period, till exempel en månad, ett kvartal eller ett år. Det är utflödet av kontanter som betalas i utbyte mot tillhandahållande av varor eller tjänster.
Det inkluderar inte bara betalningar kontant (utbetalning), utan också genom checkar eller elektroniska överföringar. Om betalning sker med check eller via tråd, är det vanligtvis en försening på en eller två dagar innan medlen dras ut från företagets bankkonto på grund av behandlingen.
Kontantutbetalningar görs vanligtvis via det betalningsbara systemet. Emellertid kan medel också betalas ut via lönesystemet och genom små kontanter.
Processen för utbetalning av kontanter kan underleverantörs till företagets bank, så att den betalar ut från de datum som godkänts av det betalande företaget med medel från företagets kontrollkonto.
egenskaper
Ett utlägg representerar ett kontant utflöde. Betalningsaktivitet resulterar i en minskning av det tillgängliga kontantbalansen på ett kontrollkonto.
Ett kontantutlägg kan också göras för att återbetala pengar till en kund, vilket registreras som en minskning av försäljningen. En annan typ av kontantutgifter är utbetalning av utdelning till aktieägarna. detta redovisas som en minskning av företagets kapital.
Det finns ett stort antal möjliga utbetalningstransaktioner, bland vilka är följande:
- Löner utbetalda till anställda.
- Försäljningsprovisioner som betalas till säljare.
- royalties betalade för användning av immateriella rättigheter.
- Betalning av leverantörsfakturor.
- Utdelning till aktieägare eller investerare.
- Skatter som betalas till staten.
De vanligaste formerna som en utbetalning kan vara kontanter, checkar, automatiserad clearinghouse elektronisk överföring, betalkort och banköverföring.
Utbetalningskonton
Ett företag använder utgiftskonton för att kontrollera de pengar det använder för utgifter som är så olika som lön, rättstvister, straffrättsliga påföljder, underhåll av utrustning och kontorsmaterial.
Alla konton som företaget förlitar sig på för att övervaka vad som kommer ut från företagets kassa anses vara ett utbetalningskonto. Med tanke på vikten av dessa konton finns det mycket strategiskt tänkande för att formulera och anta utbetalningsförfaranden.
Dessa regler hjälper anställda tydligt att förstå hur de betalar ut medel, när de ska göra det, från vem att få godkännande och hur de ska rapportera objekt.
En bokförare registrerar transaktioner och bokför dem till bokar som huvudbok och bokföring. Varje register innehåller datum, mottagarens namn, det belopp som debiteras eller krediteras, betalningsmetoden, betalningens syfte och dess inverkan på företagets allmänna kontantbalans.
Kontona i huvudboken beror på typ av verksamhet. Till exempel har en återförsäljare betalningar för lagerartiklar, leverantörsskulder och löner. En tillverkare har transaktioner för råvaror och produktionskostnader.
Vad är det för?
Kontantutgifter mäter hur mycket pengar som faktiskt lämnar ett företag. Detta belopp kan skilja sig mycket från företagets faktiska vinst eller förlust.
Till exempel, om ett företag använder periodiseringsmetoden för redovisning, redovisas kostnaderna när de uppkommer, inte när de betalas. På samma sätt redovisas inkomst när den tjänas in, inte när den faktiskt samlas in.
Men om inkomst inte samlas in så snabbt som önskat, men utgifterna betalas, kan du rapportera en vinst men utan att ha kontanter för att vara färdig.
Utlägget av pengar är en del av kassaflödet. Om kassaflödet är negativt, vilket innebär att utgifterna är högre än inkomsten, kan det vara en tidig varning om eventuell dålig skuld.
Utbetalningsdagbok
Utgiftsjournalen är redovisningen som bokförs av alla ekonomiska utgifter som ett företag har haft innan de publiceras i huvudboken.
Utbetalningstidsskrifter tjänar ett antal funktioner som ett sätt att registrera avskrivning av skatter och kategorisering av andra utgifter. Alla köp som görs kontant bokförs i utgiftsjournalen.
Denna dagbok avstämmes varje månad med huvudbokskonton. Dessa används senare för att skapa finansiella rapporter för de ordinarie redovisningsperioderna.
Tidskrifterna lagras i redovisningsprogramvaran och kommer att innehålla följande grundläggande information: utbetalningsdatum, kontrollnummer, transaktionstyp, belopp, mottagare och anteckning.
Journalchefen måste vara mycket noggrann och medveten om varje transaktion för att upprätthålla journalen ordentligt. Det är också god praxis att inrätta interna kontroller så att pengar inte avleds eller missbrukas.
Sådana interna kontroller skulle kunna verifiera stora utgifter eller övervaka särskilda betalningssystem för ovanliga aktiviteter.
Utöver dess användning för huvudboksposter vid utarbetandet av ett företags finansiella rapporter, kan kostnadsdagboken ge information till ägarna om kontanthanteringsaktiviteter.
Bland de utestående information som presenteras av nämnda tidning är det värt att lyfta fram hur mycket som tilldelades inventariet för den månaden, hur mycket som gick för löner, hur mycket för hyresavtal, hur mycket för externa tjänster, bland andra aspekter. Tidskriften blir en bra resurs för att vägleda framtida utbetalningsbeslut.
Exempel
Ett exempel på ett utlägg är när en företagens advokat, medan han förbereder ett ärende, betalar till tredje part för juridiska eller medicinska avgifter, privata utredningar, skickar dokument eller expertrapporter.
Utbetalningar kan vara kostsamma i fall som involverar expertrapporter för bevisupptagning, särskilt i fall av personskada, när allvarliga skador har långvariga effekter och måste utvärderas omedelbart.
Dessa rapporter gör det möjligt att mer exakt bestämma kundförluster och ge en bättre förståelse för skadade fordringar. Advokaten meddelar klienten och försäkringsbolaget innan det medför höga utläggskostnader. Klienten måste ersätta advokaten.
referenser
- Michael Keenan (2018). Vad är en kontant utbetalning i redovisning? Småföretag - Chron. Hämtad från: smallbusiness.chron.com.
- Steven Bragg (2017). Kontantutbetalning. Redovisningsverktyg. Hämtad från: accountingtools.com.
- Investopedia (2018). Journal för utbetalning av kontanter. Hämtad från: investopedia.com.
- Steven Bragg (2017). Utbetalning. Redovisningsverktyg. Hämtad från: accountingtools.com.
- Investopedia (2018). Utbetalning. Hämtad från: investopedia.com.
- Marquis Codjia (2017). Vad är ett utbetalningskonto? Bizfluent. Hämtad från: bizfluent.com.