GRUNDLÄGGANDE FINANSIELLA RAPPORTER: VAD DE ÄR TILL FÖR, BERÄKNING, EXEMPEL - DUDAS - 2025

De grundläggande finansiella rapporterna är formella poster som överför ett företags affärs- och ekonomiska resultat. De granskas ofta av revisorer eller myndigheter för att säkerställa deras noggrannhet och för skatte-, finansiella eller investeringsändamål.

Uppsättningen av finansiella rapporter innehåller generellt en resultaträkning, en balansräkning och ett kassaflödesanalys. De är också kända som finansiella rapporter. Företagets information och ekonomiska ställning presenteras med en struktur så att den är lätt att förstå.

Källa: pixabay.com

För stora företag kan dessa uttalanden vara komplexa. Därför kan de inkludera en ledningsdiskussion och analys, samt en omfattande uppsättning fotnoter.

Dessa noter beskriver mer detaljerat varje post i resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen. Noterna till bokslutet betraktas som en integrerad del därav.

Finansiell information

Dessa uttalanden är beredda att ge mer information till användare utanför organisationen, till exempel borgenärer och investerare, om företagets ekonomiska hälsa.

Noterade företag är också skyldiga att lämna in dessa uttalanden tillsammans med andra i tid till tillsynsmyndigheter.

För många chefer, direktörer och investerare är finansiella rapporter det viktigaste verktyget för att få information om ett företags ekonomi. Av den anledningen ger ekonomisk redovisning stor betydelse för betydelsen, sanningen och precisionen av informationen som finns i den.

Vad är de för?

De används av investerare och borgenärer för att bedöma en organisations intjäningspotential och ekonomiska tillstånd. De är användbara av följande skäl:

- Bestäm ett företags förmåga att generera kontanter.

- Bestäm om ett företag har förmågan att betala sina skulder.

- Spåra ekonomiska resultat för att upptäcka eventuella hotande lönsamhetsproblem.

- Generera finansiella indikatorer som kan visa verksamhetens skick.

- Undersök detaljerna för vissa kommersiella transaktioner, beskrivna i anteckningarna bifogade uttalanden.

De tre huvudsakliga finansiella rapporterna är resultaträkningen, balansräkningen och kassaflödesanalysen.

Balansräkning

Hjälper till att utvärdera ett företags ekonomiska hälsa. När du analyserar över flera redovisningsperioder kan du identifiera de underliggande trenderna i företagets finansiella ställning.

Det är användbart för att fastställa statusen för ett likviditetsrisk, finansiell risk, kreditrisk och kommersiell risk för ett företag.

När den används i samband med konkurrenternas finansiella rapporter hjälper balansräkningen att identifiera förhållanden och trender som är indikativa på potentiella problem eller områden för förbättring.

Därför kan balansanalys bidra till att förutsäga beloppet, tidpunkten och volatiliteten för företagets framtida resultat.

Intäktsredovisning

Det ger grunden för att mäta ett företags resultat under en redovisningscykel. Det kan utvärderas i termer av följande:

- Förändringar i försäljningsintäkter under perioden och jämfört med branschtillväxt.

- Förändringar i bruttovinstmarginalen, rörelseresultatet och nettoresultatet under perioden.

- Öka eller minska nettovinsten, rörelseresultatet och bruttovinsten under perioden.

- Jämförelse av företagets lönsamhet med andra organisationer som verkar inom liknande branscher eller sektorer.

Kassaflödesanalys

Tillhandahåller viktig information om solvens och likviditet i en organisation, som är avgörande för tillväxt och överlevnad för alla företag.

Genom att sammanställa de viktigaste förändringarna i den finansiella ställningen över en period, hjälper det att skilja ledningsprioriteringar.

Kassaflödesuppgifterna är mer objektiva än den ekonomiska fördelen som visas i resultaträkningen, vilket är mottagligt för vältaliga förändringar som orsakas av användningen av olika redovisningsprinciper.

Grundläggande finansiella rapporter

- Balansräkning

Ger en översikt över ett företags tillgångar, skulder och eget kapital, som en ögonblicksbild över tid. Datumet överst i balansräkningen indikerar när det fotot togs.

Den registrerar hur tillgångar finansieras, antingen med skulder, genom banklån eller med eget kapital, genom balanserade intäkter.

Tillgångar noteras i balansräkningen i likviditetsordning. Å andra sidan listas skulder i den ordning de kommer att betalas ut.

Tillgångar

- Likvida medel är likvida medel.

- Kundfordringar är det belopp som kunderna är skyldiga för företaget för försäljning av en produkt eller tjänst.

- Varulager.

passiva

- Skulder, inklusive långfristig skuld.

- Inkomst, skatter och vinster.

- Löner att betala.

- Betalning av utdelning.

Arv

Det är en organisations totala tillgångar minus dess totala skulder. Det motsvarar det pengar som aktieägarna skulle få om alla tillgångar likviderades och organisationens skuld betalades.

- Inkomsträkning

Ger en översikt över ett företags utgifter, inkomst och vinster under en viss tidsperiod.

Huvudmålet är att förmedla detaljer om affärsverksamhetens lönsamhet. Det kan också visa om försäljningen eller intäkterna ökar jämfört med andra perioder.

Typer av inkomst

Rörelseintäkter är inkomster som i princip erhålls från försäljning av produkter eller tjänster. De genereras från en organisations väsentliga affärsaktiviteter.

Icke-rörelseresultat är det som tas emot genom uppgifter som inte tillhör företagets huvudfunktion. Några exempel är:

- Intäkter från hyra av en fastighet.

- Ränta tjänat på pengar som placerats i banken.

- Intäkter från strategiska föreningar, såsom royaltybetalningar.

Kostnadstyper

Primära utgifter är de som begås under processen för att få inkomst från huvudaktiviteten i verksamheten.

De innehåller kostnaderna för sålda varor, allmänna och administrativa utgifter. Till exempel säljprovisioner, anställdas löner och verktyg som transport och el.

I sekundära kostnader ingår förluster från maskiner likvidation eller ränta som betalats ut på lån.

- Kassaflödesanalys

Den bedömer i vilken utsträckning en organisation genererar pengar för att finansiera sina driftskostnader, betala sina skuldförpliktelser och finansiera investeringar.

Det gör det möjligt för investerare att förstå hur ett företag fungerar, var deras pengar kommer från och hur pengar spenderas. Det ger också information om ett företag har en solid ekonomisk bas.

Operativa aktiviteter

Den innehåller alla källor och användningar av kontanter för att driva verksamheten och sälja produkterna eller tjänsterna.

Kontanterna från verksamheten kommer från de olika transaktionerna som utförs i inventeringen, insamlingar från kunder och kontantförsäljning.

De inkluderar också löner, skatter och räntebetalningar, hyror och kvitton för betalningar till leverantörer.

Investeringsverksamhet

De är alla källor och användningar av pengar som motsvarar ett företags investeringar på lång sikt.

Till exempel lån som erhållits från banker eller beviljats ​​till leverantörer, försäljning eller köp av en tillgång eller någon betalning relaterad till ett förvärv eller fusion.

Finansiella aktiviteter

De är källorna till kontanter för banker eller investerare, liksom användningen av pengar som betalas till aktieägarna.

Till exempel skuld- och aktieemission, banklån, återköp av aktier, utdelning och återbetalning av skuld.

Hur beräknas finansiella rapporter?

Balansräkning

Balansräkningen är strukturerad på ett sådant sätt att ett företags totala tillgångar är lika med summan av skulderna plus eget kapital.

Tillgångar kan finansieras från interna källor (aktiekapital och vinster) eller extern kredit (banklån, kommersiella borgenärer etc.).

Eftersom ett företags totala tillgångar måste vara lika med kapitalet som investerats av ägarna och eventuella lån, måste de totala tillgångarna vara lika med summan av kapital och skulder. Balansräkningen sammanfattas enligt följande:

- Totala tillgångar placeras i balansräkningen för perioden.

- Alla skulder är sammanställda, vilket bör vara en separat lista i balansräkningen.

- Det totala kapitalet placeras och detta nummer läggs till den totala skulden.

- Summa tillgångar måste vara lika med totala skulder plus totalt eget kapital.

Detta leder till balansräkningsformeln: Tillgångar = (Skulder + eget kapital).

Intäktsredovisning

Det är huvudsakligen ägnas åt en organisations utgifter och inkomster under en definierad tidsperiod. När utgifterna har dragits från inkomst genererar staten en organisations vinstbelopp, kallad nettointäkt.

Finansiell information för den föregående perioden presenteras tillsammans med ekonomiska resultat för den aktuella perioden för att underlätta jämförelse av resultat över en period.

Till exempel, om en organisation förbereder resultaträkningen för de sex månader som slutar 31 december 2018, bör jämförelsetalen för den föregående perioden avse de sex månader som slutar den 31 december 2017. Summan för inkomstberäkningen resultaten identifieras så här:

- Summa av alla inkomster eller försäljningar för perioden.

- Summa av alla utgifter och driftskostnader för verksamheten.

- Totala utgifter dras från inkomst för att erhålla periodens nettoresultat eller vinst.

Den allmänna redovisningsformeln för resultaträkningen är: Nettoresultat = Totalinkomst - Totala kostnader.

Kassaflödesanalys

Det finns ingen sådan formel för att beräkna ett kassaflödesanalys, utan i stället innehåller det tre avsnitt som rapporterar kassaflödet för de olika aktiviteter som ett företag har använt sina kassa.

exempel

Följande är ett illustrativt exempel på en balansräkning för företag ABC:

Ett illustrativt exempel på en resultaträkning upprättad för företag ABC är som följer:

Följande är ett illustrativt exempel på ett kassaflödesanalys utarbetat för Företag ABC:

referenser

1. Chris Murphy (2019). Bokslut. Investopedia. Hämtad från: investopedia.com.
2. Wikipedia, gratis encyklopedi (2019). FINANSIERINGSÖVERSIKT. Hämtad från: en.wikipedia.org.
3. Bokföring-förenklad (2019). Vad är finansiella rapporter? Hämtad från: accounting-simplified.com.
4. Min redovisningskurs (2019). Vad är finansiella rapporter? Hämtad från: myaccountingcourse.com.
5. Steven Bragg (2018). Finansiella rapporter. Redovisningsverktyg. Hämtad från: accountingtools.com.
6. Inc (2019). Bokslut. Hämtad från: inc.com.