DRIFTSBUDGET: EGENSKAPER, HUR MAN GÖR DET, FÖRDELAR - DUDAS - 2025

Den driftsbudget består av alla intäkter och kostnader som ett företag, regering eller organisation använder för att planera sin verksamhet under en viss tid, vanligtvis en fjärdedel eller ett år. Den är beredd innan en redovisningsperiod påbörjas, som ett mål som förväntas uppnås.

Det är en plan för de utgifter som krävs för att upprätthålla driften av ett kommersiellt företag eller en offentlig organisation. Till exempel inkluderar en typisk driftsbudget de uppskattade arbetskrafts- och materialkostnaderna som krävs för att driva verksamheten eller tillverka produkter.

Källa: pixabay.com

Den visar företagets beräknade intäkter och tillhörande kostnader för nästa period, vanligtvis nästa år. Det presenteras ofta i form av resultaträkningen.

Vanligtvis genomgår ledningen processen för att samla in budgetdata före årets början och uppdateras sedan kontinuerligt varje månad. Den kan bestå av en översiktsplan på hög nivå, stödd av detaljer som stöder varje budgetpost.

Slutför budgeten

Den svåra delen av att slutföra en driftsbudget är att uppskatta de historiska uppgifterna och sannolikhetsfaktorn för olika marknadsvariabler korrekt.

Denna budget bör ta hänsyn till historiska försäljningsresultat, nuvarande trender inom branschen eller sektorn, säsongsbetonade, nya produkter som förväntas lanseras och konkurrenskrafter också.

Ofta skapar företag mer än en driftsbudget för att förutse en potentiell minskning av intäkterna eller lanseringen av en ny produkt som kan öka lönsamheten.

egenskaper

Driftsbudgeten tar hänsyn till de utgifter ett företag vet att det kommer att ha, de kostnader det förväntar sig i framtiden, liksom de intäkter som det förväntar sig att generera under nästa år.

Därför är en driftsbudget i grunden en uppskattning av vad ett företag tror att framtida kostnader och intäkter kommer att bli. Det är ett av de två segmenten i masterbudgeten. Beskriv de aktiviteter som tjänar till att generera inkomst för företaget.

Den är beredd innan den finansiella budgeten görs. Detta beror på att en stor del av finansieringsåtgärderna inte är kända förrän den operativa budgeten har utarbetats.

I början av driftsbudgeten är den uppskattade rörelsemarginalen. Denna marginal är inte lika med nettovinsten, beräknat vid upprättandet av budgeten.

Faktisk prestanda vs. budget

Varje månad produceras en rapport som visar företagets faktiska resultat, tillsammans med de budgeterade siffrorna för månaden, för jämförelse och analys. Denna analys inkluderar frågor som följande:

- Uppfyller eller överskrider du dina försäljningsmål?

- Finns det några utgifter som inte inkluderades i budgeten?

- Har kostnaderna planerats väl, eller finns det kostnadsöverskridanden som behöver omedelbar uppmärksamhet?

Att besvara dessa typer av frågor hjälper ledningen att planera bättre och därmed göra lämpliga förändringar, vilket kommer att leda företaget till bättre resultat.

Detaljer per områden

Att ha detaljerna hjälper till att förbättra driften av driftsbudgeten och lägga till värde genom att använda den för att stödja affärsekonomiska beslut.

Varje avdelning ansvarar för att utforma sin egen budget. Den personal som är involverad i den dagliga verksamheten är vanligtvis den som vet mest om alla avdelningens budgetposter.

Exempelvis kan personalområdet samla en budget som innehåller uppdaterade beräkningar för vissa fördelar, kostnader för varje ny anställd och andra detaljer som de regelbundet arbetar med.

Inköpsavdelningen är bekant med materialkostnaderna och med problem som påverkar denna kostnad, till exempel möjligheter att sänka priser, säsongens inköpskostnader eller externa händelser som genererar fluktuerande priser.

Hur gör du en driftsbudget?

Historiska resultat kommer alltid att ligga till grund för framtidsinriktade budgeterade belopp. Den är beredd genom att ta hänsyn till många faktorer och antaganden, till exempel:

- Tidigare försäljningstrender.

- Tidigare trender i priset på råvaror.

- Ändringar i lagar och myndighetsbestämmelser angående branschen.

- Allmän ekonomi.

Baserat på dessa faktorer utvecklas initialt inkomstbudgeten. Detta beror på att alla utgifter kommer att baseras på denna säljprojektion.

Sedan utarbetas utgiftsbudgeten. Kostnaderna bör beräknas baserat på försäljning och tidigare trender.

Komponenter

Driftsbudgeten börjar med intäkter och visar sedan varje typ av kostnad. Detta inkluderar rörliga kostnader, som är utgifter som varierar med försäljningen, såsom kostnaden för råvaror och produktionsarbeten.

Det inkluderar också fasta kostnader, som den månatliga hyran för byggnaden eller den månatliga hyresbetalningen för kopiatoren. Det inkluderar också driftskostnader och icke-monetära avskrivningskostnader.

Alla dessa poster gör det möjligt för företaget att projicera den uppskattade andelen nettovinst.

Framtida inkomster

Detta är den del där företaget försöker förutsäga hur mycket pengar det kommer att tjäna under nästa år.

Till exempel, om ett företag tillverkar telefoner och förväntar sig att lansera en ny modell under nästa år, kan det förutse en ökning av vinsten genom att öka framtida intäkter.

Men om ett företag bara tillverkar en typ av telefon och förväntar sig att konkurrenten kommer att lansera en bättre enhet nästa år, projicerar det att försäljningen kommer att minska, eftersom kunderna vill ha den nyare telefonen.

Kända utgifter

Detta är utgifter som ett företag vet att det kommer att behöva betala. Till exempel måste elräkningar betalas för att hålla utrustningen igång. Försäkring, lön eller hyra måste också betalas.

Kända utgifter är de som uppstår varje år. Företaget förväntar sig dessa utgifter varje gång det planerar en budget.

Framtida kostnader

Det är de som kan byta från ett år till ett annat. De är inte något som företaget förväntar sig att betala för varje gång det planerar en budget.

Till exempel, om ett företag har en gammal maskin som ser ut som om den kommer att behöva bytas ut nästa år kommer det att betraktas som en framtida kostnad.

Eftersom det inte är känt exakt när det kommer att sluta fungera, budgeteras det som en framtida kostnad så att det finns tillräckligt med pengar i budgeten för att täcka kostnaden för en ny maskin.

Fördel

Kommunicera mål

Det ger ett sätt att sätta och också kommunicera ekonomiska mål för det kommande året, som kan användas för att hålla anställda och ledning ansvariga för att uppnå dessa mål.

Förbered dig på det oväntade

Det ger företag möjlighet att förbereda sig i oförutsedda omständigheter.

Till exempel kan ett företag sätta sina intäkts- och utgiftsmål genom att planera att ha tillräckligt med lönsamhet för att lägga pengar i en krisfond.

Denna fond kan användas i händelse av en ekonomisk nedgång, förlusten av en stor leverantör eller frekvent kund eller något annat affärsproblem som också kan påverka företagets kassaflöde.

Spåra inkomster och utgifter

Hjälper till att hålla reda på inkomster och utgifter. Kontrollera utgifterna medan du uppmuntrar hårt arbete och uppnår ditt säljmål.

Företag utarbetar ett schema för att jämföra budgeten med de faktiska ekonomiska resultaten för varje månad eller varje kvartal för att se hur företagets faktiska resultat når de budgeterade målen.

nackdelar

Företag måste kunna hålla kontakten med företagets nuvarande ekonomiska status för att bli framgångsrika, samt projektera vad de kan förvänta sig under de kommande månaderna så att de kan planera för nästa års inkomster och utgifter.

Konst och vetenskap

Att skapa en effektiv budget är delkonst och delvetenskap. Som företagare måste du ta reda på var du ska sätta baren när det gäller att skapa en budget som återspeglar den typ av prestationer teamet kan leverera.

Samtidigt måste man överväga vad företaget måste göra för att hålla sig i linje eller slå sina konkurrenter och därmed kunna sticka ut på marknaden.

Bestäm mål

Det är viktigt att sätta upp budgetmål tillräckligt höga för att marknaden och investerare kan uppfatta ditt företag som ledare och vinnare.

Målen bör dock hållas på en tillräckligt realistisk nivå för att inte skapa en negativ uppfattning om målen inte uppnås.

exempel

-Budget-linjer

Driftsbudgeten ska återspegla verksamheten i företaget samt kontoplanen. Ett exempel på dess struktur är följande:

försäljning

- Försäljning av produkt / tjänstnr. ett

- Försäljning av produkt / tjänstnr. två

- Försäljning av produkt / tjänstnr. … Beräknad försäljning för varje produkt / tjänst.

Variabla kostnader

- Kostnad för sålda varor.

- Direkta försäljningskostnader.

- Försäljningsprovisioner.

- Direkt arbetskraft.

- Transportkostnader.

Fasta kostnader

- Löner för personal i butiker och kontor.

- Uthyrning.

- El, vatten.

- Byggnadsunderhåll.

- Rengöring.

- Resekostnader.

- Stationär telefon.

- Mobiltelefon.

- Internet anslutning.

- Värd och uppdatering av webbplatsen.

- Marknadsföring och publicitet.

- Försäkring.

- Leasingkostnader.

- Mindre inköp.

- Utrustningsunderhåll.

- Revisor.

- Advokat.

- Andra konsultföretag.

- Oväntade utgifter (5% av utgifterna).

Kostnader som inte är kontanta

Även om dessa kostnader inte påverkar kassaflödet kommer de att påverka resultatet i den finansiella rapporteringen av resultatet.

- Avskrivningar.

- Datorlag.

- Växt / byggnader.

- Maskineri.

-Budget gruppering

Företag väljer att gruppera budgeten på olika sätt. Till exempel baserat på storlek, struktur, typ av verksamhet och andra överväganden.

Till exempel kan du välja att gruppera en budget efter divisioner, med kategorier som ledning, ekonomi, anläggning eller IT. Var och en av dessa sektioner kommer att ha samma komponenter, såsom lön, avgifter, dator- och kontorsutgifter.

Vissa företag förbereder sin budget per kostnadscentrum eller avdelning snarare än divisioner.

I ett tillverkningsföretag kan detta vara tillverkningsavdelningen eller underhållsavdelningen. Dessa avdelningar ansvarar för direkta driftskostnader och har ingen andel av den inkomstgenererande delen av verksamheten.

För denna typ av budget är det svårt att beräkna vinsten för varje kostnadscentrum, eftersom det kräver att det tilldelas inkomst och omkostnader.

referenser

1. CFI (2019). Vad är en driftsbudget? Hämtad från: corporatefinanceinstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). Vad är en driftsbudget? Småföretag - Chron. Hämtad från: smallbusiness.chron.com.
3. Min redovisningskurs (2019). Vad är en driftsbudget? Hämtad från: myaccountingcourse.com.
4. Studie (2019). Vad är en driftsbudget? - Definition och exempel. Hämtad från: study.com.
5. Rosemary Peavler (2019). Delar av en driftsbudget för ett litet företag. The Balance Small Business. Hämtad från: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). Vad är en driftsbudget? Bizfluent. Hämtad från: bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Driftsbudget. Efinance Management. Hämtad från: efinancemanagement.com.