FINANSIELLA RAPPORTER: KONCEPT, EGENSKAPER, TYPER, EXEMPEL - DUDAS - 2025

De finansiella rapporterna är en korrekt bild av ett företags ekonomiska angelägenheter under ett visst år. De utarbetas med hjälp av finansiell information sammanställd av företagets redovisningsanalytiker. De måste rapporteras enligt fastställda redovisningsprinciper och vara standardiserade för efterlevnad på alla nivåer.

Finansiella rapporter görs systematiskt. De är en skriftlig sammanfattning av alla värden på storbokskonton som visas för att ge en tydlig bild av ett företags ekonomiska ställning, lönsamhet och resultat.

Källa: pixabay.com

De är beredda i slutet av redovisningsperioden, som vanligtvis är ett år, och granskas sedan av en revisor för att verifiera deras noggrannhet, transparens och rättvisa för skatte- och investeringsändamål.

Att hantera finansiella rapporter är det första steget för att uppnå affärsmål, oavsett om du vill komma in på nya marknader, utveckla en ny produkt eller sälja och gå vidare. På det här sättet har du siffrorna för att stödja beslut.

Vad är finansiella rapporter för?

De är organen för organisationer att avslöja sin historia. Det finns fyra grundläggande finansiella rapporter som alla företag måste utveckla. Tillsammans återger de en organisations styrka och lönsamhet.

Resultaträkningen är den finansiella rapporten som visar förmånen för en organisation. I kassaflödesanalysen redovisas ett kontors inkomst och utgifter för en verksamhet under en tidsperiod.

Balansräkningen avslöjar både organisationens finansiella ställning och solvens. Å andra sidan indikerar kapitalräkningen variationerna i det kvarvarande resultatet som finns under en viss period, till exempel ett kvartal eller en termin.

Dessa uttalanden är särskilt viktiga när man ber någon investera i verksamheten. Du måste visa hur verksamheten tjänar pengar - finansiella rapporter är hur du visar dem för dem.

Begrepp

Även om varje finansiella rapporter behandlas separat, är de alla relaterade. Förändringar i tillgångar och skulder i balansräkningen återspeglas också i intäkter och kostnader i resultaträkningen, vilket resulterar i företagets resultat eller förlust.

Kassaflöden ger ytterligare information om kassatillgångar som anges i balansräkningen och är relaterade, även om de inte är likvärdiga, med nettoresultatet som visas i resultaträkningen.

Inget ekonomiskt uttalande berättar hela historien. Men när de samlas ger de investerarna mycket kraftfull information. Detta är det bästa instrumentet som investerare har när det gäller att investera klokt.

- Aspekter som de innehåller

Inspelade data

Detta är den information som samlas in från bokföringsposterna. Dessa konton (gäldenärer, kontantkonto, anläggningstillgångar, borgenärer etc.) hålls till historisk anskaffningsvärde eller ursprungskostnad. Försäljningsvärde registreras inte.

Redovisningsprinciper

Vid utarbetandet av dessa uttalanden följs vissa redovisningsprinciper, standarder och metoder. Dessa återspeglas i bokslutet.

Integrationen av sådana redovisningsprinciper gör bokslutet enhetligt, mer tillförlitligt och även jämförbart.

Personligt omdöme

Även om redovisningsprinciper och antaganden måste följas, finns det vissa saker som lämnas åt revisorns bedömning: avsättningar för skulder, uppskjutande kostnader, lagermetoden (LIFO, FIFO, etc.). Revisorns beslut kommer att återspeglas i bokslutet.

Betydelse

Det är omfattande rapporter om företagets hälsa med hänsyn till kassaflöde, inkomst och balansräkning.

Finansiella rapporter avgör om ett företag har förmågan att betala lån, om det har kassaflödet att uppfylla fakturor och köpa aktier. Det kommer också att visa var företaget genererar kontanter från och vart dessa kontanter går.

De indikerar om verksamheten är lönsam, om den kommer att fortsätta att vara lönsam och om det uppstår stora problem, till exempel en fortsatt minskad försäljning över tid.

Läsning av bokslutet ger en översikt över verksamhetens skick och om det finns varningstecken för eventuella framtida problem.

En bank eller annan liknande institution kommer att betrakta finansiella rapporter som den första indikatorn för hur verksamheten går och om ytterligare forskning behövs.

egenskaper

Relevans

Informationen som lämnas i de finansiella rapporterna måste vara relevant för användarnas krav. Även om aktieägare är de främsta mottagarna av dessa uttalanden, finns det andra intressenter som förlitar sig på dessa uttalanden under sin beslutsprocess.

Till exempel institutioner som tillhandahåller fond (banker, finansföretag etc.), potentiella investerare, leverantörer som utvärderar kreditbetyget etc.

Därför måste informationen i dessa finansiella rapporter vara relevant för alla dessa intressenters informationsbehov, eftersom det kan påverka deras beslut.

begriplighet

Finansiella rapporter publiceras för att adressera bolagets aktieägare. Därför är det viktigt att de är beredda på ett sådant sätt att de är lätta för aktieägarna att förstå och tolka. Informationen i dessa uttalanden måste vara tydlig och läsbar.

För förståelsens skull bör ledningen inte bara beakta juridiska uppgifter utan också frivilliga avslöjanden av information som underlättar bokslutet.

Jämförelse

De finansiella rapporterna bör upprättas på ett sådant sätt att de är jämförbara med årsredovisningarna. Denna funktion är mycket viktig att upprätthålla eftersom den säkerställer att företagets resultat kan övervakas och jämföras.

Denna egenskap upprätthålls genom att anta redovisningsprinciper och säkerställa att de tillämpade standarderna överensstämmer från en period till en annan och mellan olika jurisdiktioner.

Detta gör att användare av finansiella rapporter kan identifiera trender och mönster i de uppgifter som tillhandahålls, vilket underlättar beslutsfattande.

Pålitlighet

Informationen i bokslutet måste vara tillförlitlig och sann. Uppgifterna som erhållits för att utarbeta dessa finansiella rapporter måste komma från pålitliga och ärliga källor. De måste representera en riktig och rättvisande bild av företagets situation.

Detta innebär att informationen som får inte får ha några vältaliga fel. De visade transaktionerna bör baseras på försiktighetsbegreppet och representera företagets verkliga karaktär.

Kritiska områden av subjektiv art måste presenteras med omsorg och med stor skicklighet.

Möjlighet

All information i bokslutet måste tillhandahållas inom en obligatorisk tidsperiod.

Spridningen bör inte försenas i onödan så att användarna av dessa uttalanden kan fatta all relevant och uppdaterad kunskap när de fattar ekonomiska beslut.

Även om den här funktionen kan kräva mer resurser, är det en viktig funktion, eftersom sen information gör korrigerande reaktioner irrelevanta.

Företagets bokslut

Bokslut är en kombination av tre rapporter om ett företag. De kommer att innehålla kassaflödesanalysen, resultaträkningen och bolagets balansräkning. Alla tre ger tillsammans en helhetsbild av företagets hälsa.

mål

Det huvudsakliga syftet med bokslutet är att informera aktieägarna om företagets ekonomiska resultat. Detta beror på att aktieägarna är de äkta ägarna till företaget, men företaget styrs och förvaltas av styrelseledamöterna. Målen är:

- Bestäm företagets finansiella ställning, lönsamhet och resultat.

- Bestäm in- och utflöden av kontanter.

- Känner till resultaten av affärsverksamheten i verksamheten.

- Ge information relaterad till företagets ekonomiska resurser och skyldigheter.

- Avsläpp redovisningsprinciper.

- Kontrollera effektiviteten och effektiviteten i företagets ledning.

Upprättande av finansiella rapporter

Varje företag kommer att utarbeta finansiella rapporter för att få sina slutresultat för att ge intressenterna en översikt över hur verksamheten presterar.

Om ett företag vill öka kreditfaciliteterna i en bank eller försöker samla in kapital för en expansion, kommer det att ge finansiella rapporter för slutet av ett finansiella kvartal eller den senaste månaden.

Vid upprättande av finansiella rapporter för sådana ändamål är bästa praxis att använda allmänna redovisningsspråk, vilket förstås av alla parter. En ekonomisk redovisning som kan åtfölja en bokslutskommuniké som ska läsas av anställda är ofta bara bekant för de inblandade.

Ofta kan ett statligt organ begära en finansiell redovisning för skatteändamål. Företaget kommer att behöva producera en högkvalitativ användning av allmänt accepterade riktlinjer.

En bank eller investerare kan också begära ett finansiellt uttalande utan föregående meddelande om de är oroliga för företagets lönsamhet.

Enbart av detta skäl är det väsentligt för alla organisationer att hålla goda, uppdaterade register så att finansiella rapporter är snabba och enkla att ta fram.

Typer av finansiella rapporter

Balansräkning

Ge ett fotografi av tillgångar, skulder och eget kapital. Ekvationen att komma ihåg när man utarbetar en balansräkning är: Tillgångar = Skulder + Eget kapital.

Under omsättningstillgångar beaktas kontanter och dess ekvivalenter, varulager, kundfordringar etc. Utrustning, fordon, byggnader etc. placeras som anläggningstillgångar. En sekvens följs, från linjerna med största likviditet till minst likviditet.

Å andra sidan, eftersom kortfristiga skulder betraktas som skuldebrev, leverantörsskulder, betalningsbar skatt, väntande löner etc. En långfristig skuld anses vara långfristig skuld.

Revisorer måste se till att den totala tillgången alltid är lika med den totala skulden plus eget kapital.

Intäktsredovisning

Resultaträkningen behandlar inkomster och kostnader. Det börjar med bruttoinkomst eller försäljning. Eventuella rabatter eller försäljningsrabatter dras sedan för att få nettoomsättning.

Nettoomsättning drar av kostnaden för sålda varor för att få bruttovinst.

Driftskostnader, såsom administrationskostnader, dras av från bruttovinsten. Genom att dra driftskostnader får du vinsten före ränta och skatt (EBIT).

Skatt- och räntekostnader som betalats för perioden dras av från EBIT och får därmed nettoresultat, vilket är vinst efter skatt.

Kassaflödesanalys

Det finns tre separata uttalanden i ett kassaflödesanalys. Dessa är kassaflödet från den löpande verksamheten, kassaflödet från investeringsverksamheten och kassaflödet från finansiella aktiviteter.

Kassaflöde från verksamheten är de kassa som genereras från verksamhetens huvudsakliga verksamhet. Den visar användningen av kontanter för driften av organisationen.

Kassaflöde från investeringsverksamhet handlar om kassaflöde och utflöden relaterade till investeringar, såsom köp av fastigheter, utrustning eller andra investeringar.

Kassaflödet från finansieringsverksamhet är relaterat till inflöden eller utflöden av kontanter motsvarande skulder eller till företagets eget kapital. Det inkluderar insamling av kapital eller skuld, återbetalning av lån, återköp av aktier och andra.

Uppgift om förändringar i eget kapital

Det är en finansiell redovisning som ger syntesen av förändringen i eget kapital under en viss period.

Gemensamma bestånd är den viktigaste komponenten i nettovärdet. Vanliga aktieägare är ägarna till företaget.

När företaget får en premie på aktierna kallas det för extra kapital.

Behållna vinster eller förluster ackumuleras från föregående period. Behållen vinst är det belopp som företaget behåller efter att ha betalat utdelningen.

Treasury-aktier är summan av alla vanliga aktier som företaget har köpt tillbaka.

exempel

Anta att du har de finansiella uppgifterna för företaget ABC Corp. för att utarbeta flera exempel på finansiella rapporter:

Intäktsredovisning

Sammanfatta inkomst, utgifter och kostnader för ett företag som uppkommit under en viss period.

Resultaträkningen är den enda rapporten som i allmänhet får mest uppmärksamhet, eftersom målet för alla företag är att göra en vinst.

Nettoresultatet är resultatet efter avdrag för sålda varor, allmänna kostnader, ränta och skatter. Följande är ett exempel på ABC Corps resultaträkning:

Balansräkning

Det är en lista över tillgångar och skulder för ett företag på ett visst datum. Kapitalandelen innehåller alla bidrag från företagets investerare och behållen vinst. ABC Corp.s balansräkning skulle se ut så här:

Kassaflödesanalys

Sammanfattar likvida medel som går in och ut ur en organisations affärsverksamhet. Det skiljer sig från balansräkningen och resultaträkningen eftersom det bara registrerar verksamhetens kontantverksamhet.

Konstruktionen av kassaflödesanalysen börjar med företagets resultat och sedan justeras för förändringar i omsättningstillgångar, investeringsaktiviteter och finansiering.

Avskrivningar är en post som inte är kontanter och läggs tillbaka till nettoresultatet i kassaflödesanalysen. Följande är ett exempel på ABC Corp: s kassaflödesanalys:

referenser

1. Wall Street Mojo (2019). Bokslut. Hämtad från: wallstreetmojo.com.
2. S. Securities and Exchange Commission (2007). Nybörjarguide för bokslut. Hämtad från: sec.gov.
3. Lumen Learning (2019). Bokslut. Hämtad från: kurser.lumenlearning.com.
4. Business Jargons (2019). FINANSIERINGSÖVERSIKT. Hämtad från: businessjargons.com.
5. Shopify (2019). FINANSIERINGSÖVERSIKT. Hämtad från: shopify.com.
6. Redovisning för ledning (2019). Kvalitativa egenskaper hos finansiella rapporter. Hämtad från: accountingformanagement.org.
7. Toppr (2019). Bokslut. Hämtad från: toppr.com.
8. Jim Woodruff (2018). Exempel på redovisningsredovisning. Small Business-Chron. Hämtad från: smallbusiness.chron.com.