PROCENT INTEGRERAD METOD: VAD ÄR DET FÖR OCH EXEMPEL - DUDAS - 2025

Den integrerande procent metod är en av de tekniker som används för den vertikala analysen av finansiella rapporter. Med denna metod kan en analys av ett företags finansiella struktur utarbetas under en viss period.

Det består av en representation av standardrubrikerna i en finansiell redovisning, som uttrycks i procent av en basrubrik. Det används för att visa de relativa storleken på olika konton i en finansiell rapport.

Källa: pixabay.com

Det utförs genom att ta beloppet på den viktigaste rubriken i finansiella rapporten och jämföra med detta alla andra enskilda poster i uttalandet. Det är också känt som metod för procentreduktion eller metoden för vanligt procent.

När du använder denna analysmetod analyseras varje rad i en finansiell redovisning i procent av en annan rad. Därför är det en proportionell analysmetod.

begränsningar

Denna metod är utmärkt för att visa vad som händer i ett företags finansiella rapporter. Den kan dock inte svara på den viktigaste frågan i någon analys: Varför?

Till exempel med denna analysmetod kunde man tydligt se att kostnaden för sålda varor är en viktig orsak till att vinsten minskar, trots ett företags starka försäljningsökning.

Det som emellertid inte är känt från vertikal analys är varför det händer. Ökade kostnaderna? Sänkte ledningen priserna? Var det lite av båda? Procent-integrerad analys väcker dessa frågor, men kan inte ge svaren.

Vad är den här metoden för?

Metoden integral procent hjälper till att bättre förstå sammansättningen av ett finansiellt redovisning. Det kan också vara mycket effektivt för att förstå viktiga trender över tid. I denna metod kan både tillgångar och skulder anses vara lika med 100%.

Till exempel kommer företagets totala tillgångar i balansräkningen att visas som 100%, och alla andra konton, både på tillgångssidan och skuldsidan, kommer att visas i procent av det totala beloppet för tillgångar.

Genom att göra detta varje år skapar du en uppskattning av förändringen i fördelningen av totala tillgångar.

Jämförelse mellan företag

Denna metod används också ofta för att jämföra företag i olika storlekar med varandra i form av en benchmarking.

Det kan vara svårt att jämföra balansräkningen för ett företag på 1 miljard dollar med ett företag på 100 miljarder dollar. Vanliga vertikala analyskonton medger stor betydelse att jämföra och kontrastera mängder av mycket olika mängder.

Eftersom samma rubriker visas i alla organisationer gör det det enkelt att jämföra företag. Till exempel att jämföra lånat kapital med totala tillgångar.

Jämför ett företag med branschen

Hela procentmetoden är också det mest effektiva sättet att jämföra ett företags finansiella rapporter med branschmedelvärden.

Att använda faktiska dollarbelopp skulle vara ineffektivt när man tittar på en hel bransch, men procentsatserna, som har en gemensam storlek, löser problemet och gör jämförelse med branschen möjlig.

Vinst och förlust

Denna metod kan också tillämpas på resultaträkenskonton. Till exempel kommer försäljningsbeloppet på den första raden att visas som 100%, och alla andra konton kommer att visas i procent av det totala antalet försäljningar.

Genom att representera standardrubrikerna i procent av den totala omsättningen för det året är det enkelt att få information om fördelningen av de erhållna pengarna med olika kostnader, utgifter och vinster.

Du kan se hur dessa bidrar till vinstmarginalerna och om lönsamheten förbättras med tiden. Detta gör det möjligt att jämföra på varandra följande år för att identifiera vissa trender. Dessutom är det lättare att jämföra lönsamheten för ett företag med sina kamrater.

Bearbeta

För en balansanalys med hela procentsmetoden används totalt sett tillgångar, totalt eget kapital och skulder som basbelopp.

Å andra sidan, alla tillgångar individuellt, eller om den kondenserade balansräkningen används, uttrycks grupper av tillgångar i procent av totala tillgångar.

Aktier, långfristig skuld och kortfristiga skulder uttrycks i procent av det totala kapitalet och skulderna.

För att göra en analys av resultaträkningen med denna metod används försäljningsbeloppet vanligtvis som bas.

Å andra sidan visas alla andra komponenter i resultaträkningen, såsom kostnader för sålda varor, bruttovinst, driftskostnader, inkomstskatt och nettovinst osv. I procent av försäljningen. Procentandelen beräknas med följande formel:

Integrerad procent = (Mängd enskild artikel / Mängd basvärde) x 100

En grundläggande procentintegrerad analys behöver endast ett enda uttalande under en period. Men jämförande uttalanden kan förberedas för att öka användbarheten av analysen.

Totala tillgångar

När totala tillgångar används i nämnaren, ses varje balanspost som en procentandel av totala tillgångar.

Om till exempel tillgångar är 500 000 USD och kundfordringar är 75 000 USD, utgör kundfordringar 15% av totala tillgångar.

Om leverantörsskulder uppgår till 60 000 USD, är betalningsskulden 12% av de totala tillgångarna.

Du kan se hur mycket skuld företaget har i förhållande till dess tillgångar. Hur kortfristig skuld jämförs direkt med omsättningstillgångar.

Ju högre andel omsättningstillgångar, desto starkare är företagets rörelsekapital och förmågan att uppfylla kortfristiga åtaganden.

Tidigare år

När dessa procentsatser jämförs med siffror från föregående år kan trender ses och en tydligare förståelse för den ekonomiska inriktning som företaget är inriktad på kan utvecklas.

Om investeringar i tillgångar ökar, men ägarens kapital krymper, tas för mycket av ägarnas kapital eller lönsamheten sjunker.

Det senare kan innebära att tillgångar inte används på ett klokt sätt och att operativa förändringar behöver göras. Sådana jämförelser hjälper till att identifiera problem för vilka den underliggande orsaken kan hittas och korrigerande åtgärder vidtas.

Summa skulder eller eget kapital

Medan totala tillgångar används som bas för analys av vertikal balansräkning, kan nämnaren också ändras beroende på var den är i balansräkningen.

Totala skulder används för att jämföra alla skulder och totalt eget kapital för att jämföra alla aktiekonton.

Till exempel är den kortfristiga skulden $ 50 000 och den totala skulden är $ 200 000. Därför är kortfristig skuld 25% av de totala skulderna. Att jämföra dessa siffror med historiska siffror kan hjälpa till att upptäcka plötsliga förändringar.

Exempel

Följande exempel visar resultaträkningen för Företag ABC för en treårsperiod. Detta kommer att användas som utgångspunkt för att göra en vertikal analys.

Först bör resultaträkningarna ses över eftersom de presenteras i dollarn. Företagets försäljning har ökat under denna period. Å andra sidan sjönk nettoresultatet avsevärt under det tredje året.

Löner och marknadsföringskostnader har ökat, vilket är logiskt med tanke på försäljningsökningen. Dessa utgifter verkar dock i princip inte tillräckligt stora för att förklara minskningen av nettoresultatet. För att se exakt vad som händer måste du gräva djupare.

Gemensamt inkomstberäkning

För att göra detta skapas en "inkomsträkning för gemensam storlek" och metoden procentintegrerad tillämpas. För varje konto i resultaträkningen divideras det angivna beloppet med företagets försäljning för det året.

Genom att göra detta skapas en ny resultaträkning som visar varje konto i procent av försäljningen för det året.

Som ett exempel kommer företagets "löner" -kostnad, det första året, att delas med sina försäljningar för det året, 400 000 dollar. Resultatet, 24%, kommer att visas i den vertikala analystabellen bredvid Löner för det första året. Så här ska tabellen se ut när den är klar.

Metoden för integrerad procent bekräftar vad som redan observerats i den första granskningen av resultaträkningen. Det avslöjar också den saknade faktorn i ABC-företagets minskning av nettoresultatet: kostnaden för sålda varor.

Analys

Först kan du se att företagets marknadsföringskostnader ökade inte bara i form av pengar utan också i procent av försäljningen.

Detta innebär att de nya pengarna som investerades i marknadsföring inte var lika effektiva för att driva försäljningstillväxten som tidigare år. Lönerna växte också i procent av försäljningen.

Denna metod visar också att under år ett och två kostar företagets produkter 30% respektive 29% av försäljningen för att producera.

Under det tredje året steg emellertid kostnaden för sålda varor till 40% av försäljningen. Det driver en betydande nedgång i bruttovinsten.

Denna förändring kan bero på högre kostnader i produktionsprocessen, eller den kan representera lägre priser.

Du kan inte vara säker utan att veta om företagsledningen. Men med denna metod kan man tydligt och snabbt se att ABC Company: s kostnader för sålda varor och bruttovinst är ett stort problem.

referenser

1. Vincent van Vliet (2019). Ekonomisk redovisningsanalys (FSA). Tools Hero. Hämtad från: toolshero.com.
2. The Motley Fool (2018). Hur man tolkar den vertikala analysen av balansräkningen och resultaträkningen. Hämtad från: fool.com.
3. Steven Bragg (2019). Vertikal analys. Redovisningsverktyg. Hämtad från: accountingtools.com.
4. Redovisning för ledning (2019). Vertikal (vanlig storlek) analys av finansiella rapporter. Hämtad från: accountingformanagement.org.
5. Ready Ratios (2019). Vertikal analys av finansiella rapporter. Hämtad från: readyratios.com.
6. Tiffany C. Wright (2019). Vad berättar vertikal analys av balansräkningen om ett företag? Småföretag - Chron. Hämtad från: smallbusiness.chron.com.