KORTFRISTIGA SKULDER: STRUKTUR, SKYDDSGRAD, BERÄKNING - DUDAS - 2024

De kortfristiga skulder, kort - sikt eller ström är den uppsättning av skyldigheter eller skulder i ett företag som förfaller inom loppet av ett år eller en normal verksamhetscykel. Dessutom avräknas kortfristiga skulder genom att använda en kortfristig tillgång, till exempel kontanter, eller genom att skapa en ny kortfristig skuld.

Därför förstås i bokföring ofta kortfristiga skulder som alla företagets skulder som kommer att avvecklas kontant inom ett visst räkenskapsår eller verksamhetscykel för ett företag, beroende på vilken period som är längre.

Källa: pixabay.com

Kortfristiga skulder visas i företagets balansräkning och inkluderar kortfristiga skulder, leverantörsskulder, upplupna skulder och andra liknande skulder.

Den grupp skulder som omfattar kortfristiga skulder måste följas noggrant, eftersom ett företag måste ha tillräcklig likviditet för att säkerställa att den kan betalas vid behov.

Alla övriga skulder redovisas som långfristiga skulder, vilka presenteras i en gruppering lägre i balansräkningen, under kortfristiga skulder.

Driftscykel och likviditet

Driftscykeln är den tidsperiod som krävs för ett företag att skaffa lager, sälja det och omvandla försäljningen till kontanter. I de flesta fall gäller ettårsregeln.

I de sällsynta fall där ett företags verksamhetscykel varar mer än ett år definieras en kortfristig skuld då betalningsbar i slutet av driftscykeln.

Eftersom kortfristiga skulder normalt betalas genom likvidation av kortfristiga tillgångar, bör närvaron av ett stort belopp i kortfristiga skulder uppmärksamma den möjliga likviditeten för att kunna kompensera dem mot kortfristiga tillgångar i balansräkningen. företaget.

Kortfristiga skulder kan också regleras genom att ersätta dem med andra skulder, t.ex. kortfristig skuld.

Struktur av kortfristiga skulder

Korrekt klassificering av skulder ger användbar information för investerare och andra användare av finansiella rapporter. Det anses viktigt att låta utomstående få en riktig bild av en organisations skattehälsa.

Kortfristiga skulder redovisas i ordning efter avräkningsdagen i balansräkningen, separat före långfristig skuld.

Leverantörsskulder listas först, liksom betalningsanmärkningar, med avvecklingsdatum närmast aktuellt datum, följt av lån som ska betalas senare under året.

Skulder att betala

De är i allmänhet huvudkomponenten i kortfristiga skulder, som representerar betalning till leverantörer inom ett år för köpta råvaror, vilket framgår av leveransfakturor.

Betalningar

Det är kortfristiga finansiella förpliktelser, verifierade med förhandlingsbara instrument som banklån eller skyldigheter för inköp av utrustning. De kan vara med eller utan intresse.

Krediträkningar

Det här är kortfristiga förskott som görs av banker för att kompensera för krediträkningar på grund av överskottsmedel över den tillgängliga gränsen.

Nuvarande del av långfristig skuld

Den nuvarande delen av långfristig skuld är den del av långfristig skuld som måste betalas under året.

Nuvarande hyresavtal för att betala

Det är skyldigheterna för hyra eller leasing som beror på hyresgästen på kort sikt.

Inkomstskatt som ska betalas

Inkomstskatt som är skyldig till regeringen men som ännu inte har betalats.

Upplupna kostnader

Utgifter som ännu inte har betalats till en tredje part, men som redan har uppkommit, till exempel ränta och lön som ska betalas. Dessa samlas över tid, men kommer dock att betalas vid förfallodag.

Till exempel redovisas löner som anställda har tjänat men inte betalat som upplupna löner.

Utdelning som ska betalas

De är deklarerade utdelningar men har ännu inte betalats ut till aktieägarna. Därför redovisas de som kortfristiga skulder i balansräkningen.

Oförtjänad inkomst

Det är förskottsbetalningar som görs av klienter för framtida arbete som ska slutföras på kort sikt, till exempel ett förskottsabonnemang till ett magasin.

Skyddsförhållande till kortfristiga skulder

Detta skäl utgör den garanti eller det skydd som ägarna i företaget ger sina borgenärer av kortfristiga skulder.

Den nuvarande skuldsättningsgraden ges med följande formel: materiella eget kapital / kortfristiga skulder.

Detta skäl används vanligtvis för att fastställa det skydd eller garanti som den kredit som beviljas av kortfristiga borgenärer har. De praktiska skälen som fastställts för de olika typerna av företag är:

- Detaljhandelsföretag: 1.25.

- Banker eller finansiella företag: -2.

- Industriföretag: 1.5.

Analys

När man jämför de praktiska standardskälen med de verkliga, om de förra är lägre, kan man tänka sig att företaget förmodligen har en god ekonomisk ställning.

Å andra sidan, om de praktiska standardskälen är högre än de verkliga, kan man tänka att kapitalet har en dålig soliditet. I själva verket, när den faktiska kvoten är mindre än enhet, kan det sägas att företaget är i händerna på borgenärer.

Kreditorer och analytiker använder ofta kortfristiga förhållanden (kortfristiga tillgångar dividerade med kortfristiga skulder) eller snabbkvoten (kortfristiga tillgångar minus lager, dividerat med kortfristiga skulder) för att avgöra om ett företag kan betala sina kortfristiga skulder.

En tillämpning av detta finns i nuvarande förhållande. Ett förhållande större än 1 betyder att omsättningstillgångar, om alla kan konverteras till kontanter, är mer än tillräckligt för att betala kortfristiga skulder.

Högre värden för detta förhållande innebär att det blir lättare för ett företag att uppfylla sina skyldigheter under hela året.

Hur kortfristiga skulder beräknas

När ett företag fastställer att det fick ett ekonomiskt värde som måste betalas under ett år, måste det registrera en kreditpost på kortfristiga skulder.

Beroende på arten av det mottagna godet klassificeras det som en tillgång eller som en kostnad.

Klassificering som tillgång

Till exempel får en stor biltillverkare en leverans av avgassystem från sin leverantör, till vilken den måste betala 10 miljoner dollar under de kommande 90 dagarna.

Eftersom dessa material inte omedelbart läggs i produktion, finns det en kreditinföring till konton som ska betalas och en debitering till lager för 10 miljoner dollar.

När företaget betalar saldot på grund av leverantören, debiterar det de betalningsbara kontona och krediterar kontantkontot med 10 miljoner dollar.

Klassificering som kostnad

Anta att ett företag får en skatteförberedelsetjänst från sin externa revisor och måste betala 1 miljon dollar för det under de kommande 60 dagarna.

Företagets revisor registrerar en debitering på 1 miljon dollar till revisionskostnadskontot och en kreditpost på 1 miljon till det andra kortfristiga skulder.

När betalningen på $ 1 miljon görs görs en debitering på $ 1 miljon till det andra kortfristiga skulden och en kredit på 1 miljon till kontokontot.

Formelberäkning

Formeln för att beräkna kortfristiga skulder är ganska enkel. Det är helt enkelt summan av företagets kortfristiga skulder.

Vissa kortfristiga skulder är: betalningsanmärkningar, leverantörsskulder, upplupna kostnader, obearbetade intäkter, kortfristig del av långfristig skuld och annan kortfristig skuld. Matematiskt representeras formeln för kortfristiga skulder som:

Kortfristiga skulder = betalningsanmärkningar + leverantörsskulder + upplupna kostnader + obearbetade intäkter + kortfristig del av långfristig skuld + annan kortfristig skuld.

Beräkning av genomsnittliga kortfristiga skulder

Ett företags genomsnittliga kortfristiga skulder avser medelvärdet på kortfristiga skulder, från den initiala perioden i balansräkningen till dess sista period.

För att beräkna genomsnittliga kortfristiga skulder för en viss period lägger du till det totala värdet på kortfristiga skulder i balansräkningen i början av perioden med deras totala värde vid periodens slut och delar sedan upp med två. Formeln för genomsnittliga kortfristiga skulder är följande:

(Totala kortfristiga skulder vid periodens början + totala kortfristiga skulder vid periodens slut) / 2

Skillnad med omsättningstillgångar

Vid analys av ett företags balansräkning är det viktigt att veta skillnaden mellan kortfristiga tillgångar och kortfristiga skulder.

Resurser vs. skyldigheter

Omsättningstillgångar är de kortfristiga resurserna för ett företag, antingen i kontanter eller likvida medel, som kan regleras under tolv månader eller inom en redovisningsperiod.

Kortfristiga skulder är de kortfristiga förpliktelserna för ett företag som förväntas avvecklas under tolv månader eller inom en redovisningsperiod.

Konvertering eller likvidation

Omsättningstillgångar konverteras till kontanter eller konsumeras under redovisningsperioden.

Kortfristiga skulder kommer att annulleras med kortfristiga kontanter eller banktillgångar. Det vill säga att de regleras genom omsättningstillgångar eller genom införandet av nya kortfristiga skulder.

Likviditet

En viktig skillnad mellan kortfristiga tillgångar och kortfristiga skulder relaterade till affärslikviditet är att när mängden kortfristiga tillgångar är högre kommer detta att innebära högt rörelsekapital, vilket i sin tur betyder hög likviditet för verksamheten.

Å andra sidan, när mängden kortfristiga skulder är högre kommer detta att innebära lågt rörelsekapital, vilket innebär låg likviditet för verksamheten.

Placering på balansräkningen

Omsättningstillgångar placeras på tillgångssidan i en balansräkning i storleksordningen av deras likviditet.

Kortfristiga skulder placeras på skuldsidan i en balansräkning. Vanligtvis visas huvuddelen av de betalningar som ska betalas först, därefter räknar de betalningar och de återstående kortfristiga skulderna.

Rörelsekapital

Skillnaden mellan kortfristiga tillgångar och kortfristiga skulder kallas rörelsekapital, som representerar den operativa likviditeten som finns tillgänglig för företagen.

För att säkerställa att ett företag kan bedriva sin verksamhet krävs positivt rörelsekapital och innehav av tillräckliga medel för att kunna tillgodose kortfristiga skulder såväl som framtida driftskostnader.

Rörelsekapital är ett mått på företagets likviditet, driftseffektivitet och kortvarig ekonomisk hälsa. Om ett företag har betydande rörelsekapital, bör det ha potential att investera och växa.

Om ett företags omsättningstillgångar inte överskrider sina kortfristiga skulder kan företaget ha problem med att växa eller betala borgenärer eller till och med gå i konkurs.

Exempel på kortfristiga skulder

Exempel på kortfristiga skulder varierar beroende på bransch eller av olika myndighetsregler.

- Betalningar: är de pengar som är skyldiga till leverantörer. De representerar obetalda leverantörsfakturor.

- Upplupna utgifter: det här är pengar som är skyldiga till en tredje part, men ännu inte betalas. Till exempel löner som ska betalas.

- Krediträkningar på bankkonton: det är kortfristiga förskott som banken gör för kassakredit.

- Banklån eller skuldebrev: de är den huvudsakliga cirkulerande delen av en långsiktig sedel.

- Betalningar till sedlar (andra än sedlar): de utgör den huvudsakliga nuvarande delen av långsiktiga sedlar.

- Kortfristiga betalningsanmärkningar: Dessa lån förfaller inom nästa år.

- Kundinsättningar eller intäkter: dessa är betalningar som görs av kunder som ett förskott för framtida arbete, som förväntas vara slutfört under de kommande 12 månaderna.

- Ränta som ska betalas: det är ränta till långivarna som inte har betalats.

Andra exempel

- Hyresbetalningar: är betalningar för uthyrning av byggnader, mark eller andra fastigheter eller strukturer.

- Skatter som ska betalas: är skatter som är skyldiga till regeringen som ännu inte har betalats.

- Betalningsutdelning: är utdelningar som deklarerats av bolagets styrelse som ännu inte har betalats ut till aktieägarna.

- Försäljningsskatt som ska betalas: är skatter som debiteras kunder som måste betalas till regeringen.

- Betalningsskatter som ska betalas: Skatter som innehas från anställda eller skatter relaterade till anställders ersättning.

Ett konto som kallas "övriga kortfristiga skulder" används ofta som en global post i balansräkningen för att inkludera alla andra skulder som är förfallna på mindre än ett år och inte klassificeras någon annanstans.

referenser

1. Will Kenton (2019). Nuvarande åtaganden. Investopedia. Hämtad från: investopedia.com.
2. Harold Averkamp (2019). Vad är ett aktuellt ansvar? Redovisningscoach. Hämtad från: accountingcoach.com.
3. Din ordbok (2019). Exempel på kortfristiga skulder. Hämtad från: voorbeeld.din.
4. Wikipedia, den fria encyklopedin (2018). Nuvarande ansvar. Hämtad från: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Nuvarande ansvar. Redovisningsverktyg. Hämtad från: accountingtools.com.
6. Min redovisningskurs (2019). Vad är ett aktuellt ansvar? Hämtad från: myaccountingcourse.com.
7. Redovisningskapital (2019). Vad är skillnaden mellan kortfristiga tillgångar och kortfristiga skulder? Hämtad från: accountingcapital.com.
8. Wall Street Mojo (2019). Lista över kortfristiga skulder i balansräkningen. Hämtad från: wallstreetmojo.com.